风险登记册 · 条目
Q-F · 欺诈Satyam Computer Services（萨蒂扬造假案）
IT繁荣期连年稳定的利润。银行账上的十亿现金是伪造的，一张假发票接着一张。
第五个象限：这件事从来就不是真的。它的迹象是，故事太干净了。
为什么是这个象限
据美国证券交易委员会，管理层指使制作了 6,000 多张虚假发票，把它们入账为收入和应收账款，然后伪造银行对账单显示这些发票已付款，制造出超过 10 亿美元并不存在的现金，约占报告资产负债表的一半。报告的数据序列跟随印度 IT 繁荣的走势过于平滑，不像真实的应收账款周期。创始人兼董事长的认罪供述，是把这件事定为欺诈而非差错的依据。
记录在案
- 截至 2008 年 9 月 30 日，Satyam 的资产负债表显示现金及银行存款超过 10 亿美元，而实际金额为 6,600 万美元。确定
- 高级管理人员指使制作了 6,000 多张虚假发票，并录入 Satyam 的总账；员工随后编造银行对账单，显示这些发票已经付款。确定
- 虚构的现金及现金相关余额约占公司总资产的一半。确定
- 该欺诈至少从 2003 年持续到 2008 年 9 月，把收入、利润、每股收益、现金和计息存款合计虚增超过 10 亿美元。确定
- Satyam 支付 1,000 万美元罚款与 SEC 达成和解，既不承认也不否认相关指控；纽约证券交易所于 2009 年 1 月 7 日，即 Raju 认罪当天，暂停了 Satyam 美国存托股份的交易。确定
来源
通讯
每周一则风险故事，像这一则一样被拆开：什么是已知的，什么被忽视了，以及它真正属于哪个象限。
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